Определение налоговой базы по кадастровой стоимости: правовые основания и возможности оспаривания
Согласно статье 378.2 Налогового кодекса РФ, в отношении отдельных объектов недвижимого имущества организаций налоговая база по налогу на имущество определяется исходя из их кадастровой стоимости. Перечень таких объектов устанавливается нормативными актами субъектов Российской Федерации.
В Москве соответствующий перечень утвержден Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП. Критерии отнесения объектов к данному перечню закреплены в Налоговом кодексе и включают два основных условия:
- Расположение объекта на земельном участке с видом разрешенного использования, предусматривающим размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения;
- Фактическое использование здания в деловых, административных или коммерческих целях.
При этом законодатель конкретизировал понятие фактического использования, установив, что:
- Объект признается используемым в коммерческих целях, если не менее 20% его площади согласно данным ЕГРН или технической документации предназначено для офисов и сопутствующей инфраструктуры;
- Либо фактически используется на 20% и более для указанных целей.
Проблемная практика:
Несмотря на четкие критерии, в перечень нередко включаются объекты, не соответствующие установленным требованиям. Типичный пример - административные здания промышленных предприятий, которые:
- Расположены на землях промышленного назначения;
- Фактически используются для управления производством;
- Ошибочно классифицируются как офисные по внешним признакам.
Наши услуги по исключению объектов из перечня:
- Комплексный анализ объекта:
- Проверка соответствия критериям ст. 378.2 НК РФ
- Изучение технической документации и данных ЕГРН
- Анализ фактического использования помещений
- Подготовка доказательной базы:
- Сбор документов, подтверждающих основания для исключения объекта из Перечня
- Судебное оспаривание:
- Составление искового заявления
- Представление интересов в суде
- Обжалование решений при необходимости
- Исполнительное производство:
- Контроль исполнения судебного решения
- Взаимодействие с налоговыми органами
- Возврат излишне уплаченных налогов
Результат:
При успешном оспаривании - исключение объекта из Перечня и:
✔ Снижение налоговой нагрузки в 2-5 раз
✔ Возврат излишне уплаченных сумм налога на имущество
Как мы работаем
1. Анализ оснований для исключения
- Проверяем соответствие критериям ст. 378.2 НК РФ
- Сравниваем с аналогичными объектами в регионе
- Оцениваем перспективы пересмотра
2. Подготовка доказательной базы
- Технические заключения о фактическом использовании
- Сравнительный анализ рыночных цен
- Подбор судебной практики по аналогичным спорам
3. Внесудебное урегулирование
- Подача заявления в уполномоченный орган
- Участие в осмотрах объекта
- Переговоры с представителями уполномоченных органов
4. Судебное оспаривание
- Подготовка иска в арбитражный суд
- Полное сопровождение процесса
Наши преимущества
✅ Снижаем налог в 2-5 раз для коммерческой недвижимости
✅ 85% положительных решений по обращениям
✅ Фиксированная стоимость - без скрытых платежей
📌 Пример из практики:
Исключили административное здание из Перечня 700 ПП (Решение Мосгорсуда № 3а-2692/2024 )
Стоимость и сроки
💰 От 300 000 рублей (зависит от региона и сложности)
⏳ От 3 месяцев (внесудебный порядок) до 1 года (судебный процесс)
📞 Звоните прямо сейчас: +7 (926) 017-7700
✉ Или оставьте заявку на сайте для срочной консультации